Gazeta Podatkowa nr 87 (1232) z dnia 29.10.2015
Kiedy wpisać do księgi odpis na ZFŚS?
W dniu 5 października 2015 r. przekazałam na rachunek bankowy ZFŚS równowartość drugiej części odpisu na ZFŚS za bieżący rok. Czy nie ma przeszkód, żeby kwotę tę ująć w księdze podatkowej, jeśli nie zdążyłam dokonać zapłaty do końca września br.?
Jeśli jednostka tworzy ZFŚS, to ma obowiązek przekazać równowartość dokonanych odpisów i zwiększeń naliczonych na dany rok kalendarzowy na rachunek bankowy ZFŚS w terminie do 30 września danego roku. Z tym że co najmniej 75% równowartości odpisów należy wpłacić do 31 maja tego roku. Wynika to z art. 6 ust. 2 ustawy o ZFŚS (Dz. U. z 2015 r. poz. 111).
Aby równowartość dokonanego odpisu można było zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, podatnik musi dokonać przekazania środków pieniężnych na wyodrębniony rachunek Funduszu. Nie uważa się bowiem za koszty uzyskania przychodów odpisów i wpłat na różnego rodzaju fundusze tworzone przez podatnika. Jednak kosztem podatkowym są odpisy i zwiększenia, które w rozumieniu przepisów o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych obciążają koszty działalności pracodawcy, o ile środki pieniężne stanowiące równowartość tych odpisów i zwiększeń zostały wpłacone na rachunek Funduszu. Stanowi o tym art. 23 ust. 1 pkt 7 lit. b) ustawy o pdof (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.). To oznacza, iż odpis na ZFŚS można uwzględnić w kosztach podatkowych dopiero pod datą jego zapłaty na rachunek Funduszu i to niezależnie, czy zapłata ta została dokonana w terminie określonym w ustawie o ZFŚS.
Czytelniczka powinna zatem w księdze podatkowej za październik br. wpisać na podstawie wyciągu bankowego w kolumnie:
- 2 "Data zdarzenia gospodarczego" - datę 5 października 2015 r.,
- 13 "Pozostałe wydatki" - kwotę odpisu w równowartości przekazanej na konto Funduszu.
www.ZFSS.pl - Tworzenie i rezygnacja z Funduszu:
| Chcesz wiedzieć więcej, skorzystaj z Portalu Podatkowo-Księgowego www.gofin.pl | ||
| www.RozliczenieWynagrodzenia.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
DRUKI
Darmowe druki aktywne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
FORUM
Forum aktywnych księgowych i kadrowców
| ||||||||||||
|
||||||||||||